Taxe și impozite 2024

(conform Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 108/2023)

Impozitul pe clădire

Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii impozabile (conf. tabelului de mai jos) cu coeficientul de corecție prevăzut în tabelul următor:

Impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de:

– 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile rezidențiale (clădiri folosite pentru locuit) și clădirile-anexa, aflate în proprietatea persoanelor fizice;

– 0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile nerezidențiale (orice clădire care are altă destinație decât locuință), aflate în proprietatea persoanelor fizice, pentru care s-a depus raport de evaluare sau act de dobândire sau declarație cu valoarea construcției, întocmite în ultimii 5 ani, după caz;

– 2%, asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile nerezidențiale (orice clădire care are alta destinație decât locuință), aflate în proprietatea persoanelor fizice, pentru care nu s-a depus raport de evaluare sau act de dobândire sau declarație cu valoarea construcției, întocmite în ultimii 5 ani, după caz;

  În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial, cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial;

– 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile mixte pentru care proprietarul declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial prin declarație pe propria răspundere, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art 458 alin 1 din Codul fiscal;

– 0,3% asupra valorii impozabile a clădirii, pentru clădirile mixte pentru care proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial.

Valoarea impozabilă se reduce în funcție de vechime astfel:
– cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;
– cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;
– cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință.

Impozitul pe teren

a) intravilan, categoria de folosință terenuri cu construcții:
zona A: 13.974 lei/ha (1,3974 lei/m2)
zona B: 11.604 lei/ha (1,1604 lei/m2)
zona C: 8.772 lei/ha   (0,8772 lei/m2)
zona D: 6.002 lei/ha  (0,6002 lei/m2);

b) intravilan, alte categorii de folosință decât terenuri cu construcții, se calculează potrivit dispozițiilor art. 465 alin. (2)-(5) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 108/2023

c) extravilan, se calculează potrivit dispozițiilor art. 465 alin. (7) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 108/2023

Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate

a) în cazul unui afișaj situat la locul în care persoana derulează o activitate economică: 38 lei/m2 sau fracțiune de m2;

b) în cazul oricărui alt panou, afișaj sau structură de afișaj pentru reclamă și publicitate: 27 lei/m2 sau fracțiune de m2.

Impozit pe spectacole – cota de impozit:

a)pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională – 2% se aplică la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și abonamentelor;

b)in cazul oricărei alte manifestări artistice (decât cele enumerate la pct. a) – 5% se aplică la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și abonamentelor.

Impozit asupra mijloacelor de transport

a) mijloace de transport cu tracţiune mecanică:

b) mijloacele de transport hibride au 95% reducere, conform HCGMB nr. 108/2023

c) autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone: (conform Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 402/2023)

 d) combinații de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată de peste 12 tone (conform Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 402/2023):

e) remorci, semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinație de autovehicule (conform Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 108/2023):

f) mijloace de transport pe apă (conform Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare, si HCGMB nr. 108/2023):

(conform Legea nr. 227/2015 cu modificările și completaările ulterioare, HGMB nr. 108/2023)

Impozitul pe clădiri
– Pentru clădirile rezidențiale (clădiri folosite pentru locuit) aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii;

– Pentru clădirile nerezidențiale (orice clădire care nu este rezidențială) aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,5%, asupra valorii impozabile a clădirii;

– Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii;

– În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial, cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial.

– În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.

Impozitul pe teren

a) intravilan, categoria de folosință terenuri cu construcții:
zona A: 13.974 lei/ha (1,3974 lei/m2)
zona B: 11.604 lei/ha (1,1604 lei/m2)
zona C: 8.772 lei/ha (0,8772 lei/m2)
zona D: 6.002 lei/ha (0,6002 lei/m2);

b) intravilan, alte categorii de folosință decât terenuri cu construcții, se calculează potrivit dispozitiilor art. 465 alin. (6) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 108/2023:

c) extravilan, se calculează potrivit dispozițiilor art. 465 alin. (7) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 108/2023:

Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate
a) în cazul unui afișaj situat la locul în care persoana derulează o activitate economică: 38 lei/m2 sau fracțiune de m2;

b) în cazul oricărui alt panou, afișaj sau structură de afișaj pentru reclamă și publicitate: 27 lei/m2 sau fracțiune de m2.

Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate– 3% aplicată la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate

– se declară și se plătește de către prestatorul serviciului de reclamă și publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă și publicitate

Taxa specială pentru promovarea turistică a Municipiului București – HCGMB nr. 350/2023

–2 % aplicată la venitul din cazare pentru fiecare zi de sejur a turistului, valoare care nu include TVA.

Unitatea de cazare are obligația de a depune lunar o declarație decont la DGITL Sector 1, până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care s-a colectat taxa.

Prin unitate de cazare se întelege: hotel, hotel-apartament, motel și pensiune turistică.

Impozit pe spectacole – cota de impozit:

a) pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională – 2% se aplică la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și abonamentelor;

b) în cazul oricărei alte manifestări artistice (decât cele enumerate la pct. a) – 5% se aplică la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare și abonamentelor.

Impozit asupra mijloacelor de transport

a) mijloace de transport cu tracţiune mecanică:

b) mijloacele de transport hibride au 95% reducere, conform HCGMB nr. 108/2023

c) autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone: (conform Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 402/2023)

 d) combinații de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată de peste 12 tone (conform Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 402/2023):

e) remorci, semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinație de autovehicule (conform Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, HCGMB nr. 108/2023):

f) mijloace de transport pe apă (conform Legea nr. 227/2015 cu modificările și completările ulterioare, si HCGMB nr. 108/2023):

Valoare (lei/mp/zi)

Zona A

Zona B

Zona C

Zona D

3.11 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru desfășurarea unor activități de comercializare cu caracter sezonier (ocazional)

1,22

0,94

0,76

0,56

3.12 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru activitatea de comercializare a produselor alimentare și nealimentare

1,09

0,84

0,67

0,48

3.13 Taxa pentru utilizarea locurilor publice cu unități de alimentație publică și terase de vară

1,35

1,06

0,84

0,61

3.14 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru prestări servicii

0,79

0,60

0,47

0,34

3.15 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru jocuri de noroc și schimb valutar

2,03

1,63

1,27

0,93

3.16 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru depozite și anexe la construcții

0,63

0,48

0,38

0,27

3.17 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru activități de comercializare exclusivă de presă și carte

0,82

0,64

0,51

0,36

3.18 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru organizare de șantier

1,63

1,25

0,99

0,72

3.21 Taxa pentru utilizarea locurilor publice pentru cale suplimentară de acces

0,48

0,38

0,31

0,22